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我国基本上已建立起较为完整的社会医疗保险体系，社会医疗保险制度改革进入到一个新的阶段，主要任务就是从是实际问题入手，优化制度设计，完善制度框架，以实现社会医疗保险制度的可持续发展。作为医疗保险制度设计的重要组成部分，个人账户是否对社保统筹基金产生积极的贡献是制度未来发展必须面对的问题。
一、社保基金医保个人账户理论在中国的应用
我国医疗保险制度在最近20年的改革中，公费医疗制度和劳保医疗制度的弊端日益明显。这两种制度不仅容易诱发医疗需求，浪费医疗资源，刺激医疗费用的膨胀，还给国家和企业带来了沉重的负担。 为了控制医疗费用的过快增长和体现基本医疗保险的共济性和公平性，综合借鉴新加坡和德国基本医疗保险相关做法，于20世纪80年代中后期开始探索统筹账户和个人账户相结合的城镇职工基本医疗保险制度的改革。个人账户的设置初衷可以归纳为具有积累性、支付性和约束性等三项基本功能，这与个人账户的基本理论相一致。由于个人账户通过个人的费用意识，使其更加审慎地对待其医疗服务利用需求，可以将约束性进一步分解为对居民医疗服务利用的影响和控制医疗费用增长两个方面。
在实践中，我国“统账结合”的方式主要有三种:一是通道式，即现金/个人账户和统筹账户在门诊和住院支付中可通用，该模式主要分布在江浙地区的部分城市;二是板块式，即统筹账户与个人账户独立运行，个人账户主要用于门诊等小额医疗费用的支出，统筹账户主要用于共付段住院医疗费用的支付，目前我国大部分地区采用的是此种方式;三是“三金式”，即个人账户、统筹基金和单位调剂金结合使用，如天津塘沽等。无论哪种方式，个人账户基金在医保基金所占比例接近一半，且随着年龄的增长，比例不断扩大。此外，个人账户可用于住院医疗费用个人给付部分的支付，这将影响居民的就医行为，从而也会对统筹基金支出产生影响，因此个人账户除了上述基本功能与影响外，还将对统筹基金的平衡产生重要影响。
二、个人账户的制度规定、数据说明
(一)广东省A市个人账户的相关制度规定
A市的社会医疗保险制度为建立了统筹医疗基金和个人账户，两者相对分离、分开使用。个人账户的本金和利息为个人所有，可继承但不能提取现金或挪作他用，退休前个人账户由被保险人缴费部分和单位缴费划入个人账户部分组成。A市将在职参保人群分为3个年龄段—35周岁及其以下、36到45周岁、46周岁至退休前，A市于2011社保年度开始实施门诊基本医疗保险，其参保对象为本市户籍的城乡居民，但综合基本医疗保险的参保人暂不纳入。参保人每人每月缴费2元，市、镇(区)两级财政各补贴每人每月3元，建立门诊基本医疗保险统筹基金;就诊发生的属于报销范围内的门诊费用，在村(社区)定点医疗机构就医的，基金支付60 0}o;在镇(区)级定点医疗机构就医的，基金支付20 0 ;每人每社保年度累计支付限额为250元。2013年6月将门诊基本医疗保险的对象拓展至本市所有群体，筹资方式按照人群进行区分，但缴费标准仍为每人每月8元，各级定点医疗机构的报销比例不变，每人每社保年度累计支付限额提高到500元。
(二)数据说明与变量描述
本文数据来源于中山大学社会保障研究中心的调研项目。项目组在对广东省14个地市的社会医疗保险的运行情况进行调研的基础上，从各地市的医保系统提取微观数据，用以反映参保个人信息、筹资、待遇与医疗费用支出等情况。
样本的时间范围为2008年9月至2012年6月。同时，根据制度规定和实际数据显不，个人账户仅用于目录范围内门诊费用的支付，而统筹基金仅用于支付共付段住院费用的支出和门诊特殊病种的支出，因此，本文使用门诊医疗费用支出数据来研究积累性、支付性、对居民医疗服务利用的影响、对医疗费用膨胀的控制，使用住院医疗费用支出数据来研究个人账户对统筹基金平衡的影响。
三、结论与政策建议
我国社会医疗保险个人账户保留了基本理论和国外实践所赋予其的积累性、支付性和约束性的基本功能。而本文根据个人账户运行的实际情况和制度规定，将约束功能分解为对居民医疗服务利用的影响和对医疗费用膨胀的控制，并将个人账户的功能进一步拓展到对统筹基金平衡的影响上。虽然个人账户能够减轻居民门诊小额医疗费用的负担，但综合看政策效果不佳，并未如预期一般起作用。因此，应逐渐弱化个人账户功能并有步骤的取消个人账户，汲取个人账户的经验教训，做好相关配套工作。
1.提高政府对医疗卫生机构和个人账户的监管能力，正确认识医生/医疗机构的市场力量。在医疗卫生领域，由于信息不对称，普通居民缺乏足够的医疗知识和冷静来作出理智的选择，往往严重依赖医生的建议或决策回，从而使得医生和医疗卫生机构具有更大的市场力量来定价和决定医疗服务的质量。据国际经验显不，个人账户之所以没有很好的控制道德风险和医疗费用的膨胀，其关键在于忽视了对供方的干预与监管，如新加坡政府在识别出供方力量后，并采取相关措施进行干预。因此，在制定对需方进行控制和引导的政策时，不能够忽视供方的市场力量，应同时配之以强有力的针对供方的监管政策。此外，改革初期医保经办机构、管理经验与信息系统基本处空白状态，管理力量先天不足，因此部分地区放松对个人账户的管理，经过10余年的发展管理水平和能力大幅度提高，经办体系完善，信息系统已建立起来，完全有能力对个人账户进行严格的监管。
2.扩大个人账户的功能范围，将其拓展至家庭账户和健康管理，提高个人账户的使用效率。由于个人账户总额沉淀，其效率低下，特别是在“负利率时代”，积累的基金难以保值增值，也容易导致滥用现象严重。扩大个人账户功能范围，并将其拓展至家庭账户，不仅强化个人账户专项用于与医疗相关支出的性质，还将个人账户的纵向自济转化为家庭成员间的横向互济，有利于减轻家庭的医疗费用负担和提高家庭成员的健康水平;而将个人账户的功能拓展至健康管理，则有利于将预防、健康管理等理念引入，增强居民的健康意识，从而避免个人账户的滥用。同时，自2009年开始，新疆、广东、江苏、浙江、广西等地区先后出台扩大个人账户支付范围的相关政策，其先行经验为该项政策在全国范围内的推广提供了很好的借鉴和参考。
3.完善普通门诊统筹政策，做好与个人账户的衔接工作。根据前文分析，虽然从成本收益的角度来看，普通门诊统筹政策是更好的制度设计，但其待遇水平远远低于个人账户的。因此，应适当提高普通门诊统筹的筹资水平，以确保取消个人账户后，不会增加居民的门诊医疗费用负担，可考虑将部分个人账户的基金收入转为普通门诊统筹的基金收入。此外，应医疗卫生体制改革的趋势，普通门诊统筹政策应与双向转诊制度相配合，将“分流人群”的理念融入到制度设计中，以支持社区和基层医疗卫生服务的发展。同时，自2009年开始，广东、宁夏、江苏、浙江等地区先后出台普通门诊统筹的相关政策，部分城市已明确指出在普及门诊统筹后逐步取消城居基本医疗保险个人账户，这为门诊统筹政策的后续发展提供了经验。